ЕНВД – что это такое простыми словами, расчеты, примеры

Что такое ЕНВД?

Отлично от основ, заложенных в базу расчета налогов для компаний либо бизнесменов, внедрение единого налога на вмененный доход (по-другому ЕНВД) призвано предопределять налоговые взаимоотношения по отношению к определенным типам корпоративной работы.

Главной характерной чертой концепции ЕНВД стало выполнение взыскания налога с приписанного (вычисленного заранее), а никак не с приобретенного фактически заработка.

Следовательно, эту концепцию легко и просто совмещать с положениями общего и упрощенного налогообложения. С две тысячи тринадцатого года единое налогообложение с группы неотъемлемых операций перебросили в категорию уплачиваемых по собственной воле.

Урегулирование операций налогоплательщика в таком случае исполняется согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, глава 26.3.

Плательщик ЕНВД

 Таковыми имеют все шансы считаться равно как учреждения, так и персональные компании, исполняющие собственную работу в рамках, установленных надлежащими разделами налогового кодекса и нуждающиеся в использовании концепции единого налога.

В алгоритме ЕНВД опускаются:

• Крайне большеразмерные налогоплательщики;
• Налогоплательщики, выполняющие собственную работу в области услуг общепита в школах, лицеях, гимназиях, детских садах, целебных либо общественных организациях;
• Организации с частичным участием посторонних компаний, составляющим больше одной четверти всех акций компании (кроме случаев, описанных в статье 346.26 Налогового Кодекса);
• Фирмы с количеством работников, указанных в отчетности, превышающим сто персон;
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Кроме этого, ЕНВД никак не действует на организации, исполняющие свою работу в соответствии с соглашениями о коллективной работе, либо о применении конфиденциального управления собственностью — от этого они освобождены согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.

Виды работ, облагаемых согласно концепции ЕНВД, перечислены во втором пункте статьи триста сорок шесть точка двадцать шесть Налогового Кодекса Российской Федерации. Помимо этого, в дополнении имеются областные законодательные акты, характеризующие список типов коммерческой работы, доступной к обложению по системе единого налога.

Расчет ЕНВД

Так как же подсчитать единый налог для компании? Процедура подсчета ЕНВД довольно элементарна. Налоговой основой его расчета является приписанная прибыль учреждения либо бизнесмена.

Приписанной прибылью (ПП) полагается принимать вероятно допустимую прибыль, подсчет коего выполняется согласно группе некоторых условий, возлежащих в основании его извлечения. Размеры приписанной прибыли обусловлена равенством:

ПП = БП × ФП,

где БП – данный коэффициент базисной, либо относительной, ежемесячной прибыльности (в валютном эквиваленте), согласно определенному типу коммерческой работы; а ФП представляется физическим показателем, подобно БП, установленным для разных типов работы отдельно.

По Налоговому кодексу РФ, для разных типов работы отдельно установлена собственная величина физического показателя и базисной прибыльности. Например, в области услуг — данный показатель — количество сотрудников, в области массовых продаж – площадь торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

 Базисная прибыльность для одного в отдельности подотчетного обложенного налогами периода, согласно специфике конкретной местности и учреждения работы компании, зависит от особенных корректирующих коэффициентов системы единого налогообложения — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, именуемый выполняющим коррекцию коэффициентом-инфлятором (то есть рассматривающим текущую стагнацию экономики), определяется ежегодно государственным законодательством. Его величина отвечает признаку индексации стоимости разнообразных групп товаров и услуг для покупателей.

К2 – показатель, решающий величину базисной прибыльности (вводится региональными органами управления). Этот показатель принимает во внимание характерные черты управления компанией (список ее продуктов и услуг), цикличность и периодичность трудов работников на предприятии, значение прибыли, областные характерные черты и прочие факторы.

Значимость данного признака формируется каждым регионом Российской Федерации каждый год и имеет все шансы двигаться в границах начиная с одной сотой вплоть до одной целой.

Формула расчета и уплата ЕНВД

 Размеры ставки концепции единого налогообложения принимаются за 15% с всеобщей величины приписанной прибыли, вычисленным этапом налогообложения полагается принимать период в три месяца.

Размер налога каждый месяц должен вычисляться бухгалтерией предприятия в соответствии с последующей формулой:

ЕНВД = ВД (вмененный доход) х К1 х К2 х 15%(сумма налога).

При изменении ФП бизнесмен рассчитывает значение общего налога с учетом перемен, которые произошли (на основании нынешнего месяца).

Сроки уплаты единого налога в соответствии с результатами прошедшего налогового этапа заканчиваются двадцать пятого числа 1-ого месяца последующего налогового этапа.

Если плательщик единого налога занят еще некоторыми типами работы, вступающими в область налогообложения ЕНВД, он должен полагаться и платить сбор раздельно согласно типу каждой коммерческой инициативности.

Организация либо предпринимательская персона, исполняющие собственную работу, подпадающую под влияние единого налога, кроме него обязаны совершить в госбюджет последующие выплаты:

• на прибыли отдельных работающих в организации персон;
• взносы в разные внебюджетные фонды;
• при присутствии в имуществе аграрного места (участка) – аграрный сбор;
• при присутствии в имуществе автотранспортных машин – автотранспортный сбор;
• при обстоятельствах возможного водопользования особенного либо специального вида (ограждение воды, применение акватории водоемов с целью проведения производственных работ) – водяной сбор.

Организации и коммерсанты, по собственной воле ставшие плательщиками единого налога, избавляются от иных нижеперечисленных выплат:

• платы в бюджет для организаций и налога с прибыли физлица для индивидуальных предпринимателей;
• НДС, либо налога в дополненную цену (за исключением сбора за завоз продукта в таможенную зону РФ).
• налога с собственности;

Также объемы выплат согласно ЕНВД имеют все шансы быть уменьшенными из-за перерасчета последующих категорий отчислений:

• страховых вкладов в неотъемлемое пенсионное страхование за облагаемый этап времени, в той области работы, согласно какой уплачивается ЕНВД;
• страховых вкладов, уплаченных бизнесменами, и пособий по скоротечной нетрудоспособности.

Однако никак не разрешается снижение средств ЕНВД наиболее 50% в связи с неотъемлемостью страховых вкладов пенсионного страхования и выплат больным.

Пример расчета ЕНВД

Как образец допускается проанализировать ежеквартальный подсчет единого налога для непродовольственного торгового центра раздельной торговли. Предположим, применяемая нужная зона торгового места имеет площадь 75 квадратных метров.

При базисной прибыльности за 1 квадратный метр, учрежденной в размере 1800 руб., величине физического признака в 75 кв.м. и определенных коэффициентах: К1 равен 1,148, К2 равен 0,7.

Величина налоговой основы получена посредством последующих расчетов:

1800 рублей × 75 квадратных метров × 3 месяца × 1,148 × 0,7 = 325458 руб.

В этом случае сумма единого налога составит:

325458 × 15/100 = 48819 руб.

В случае, если трейдерская организация расплатилась за участок, внеся неотъемлемые страховые вклады в пенсионное страхование в сумме 22760 руб., данный коэффициент составит меньше 50% с совокупной ставкой налога.

Разница меж приобретенной величиной ЕНВД и неотъемлемыми страховыми вкладами достаточно одинакова:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого, предприятию следует уплатить в госбюджет общий сбор в сумме 26059 руб.

Помощь при расчете ЕНВД

 Упростить осуществление расчетов могут помочь множественные налоговые онлайн калькуляторы, данные людям равно как ФНС, так и разными специальными веб-сайтами.